...差旅费3000,出差回来报销2000,余额未归还,请问怎么做会计分录...
借款单不入账 报销入账，重新换个1000元的借据。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或利益，属于损益类科目。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。管理费用包括：工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费等。
相反，若差旅费用超出预估或预算，则会计分录调整如下：借记“管理费用——差旅费”账户，同时贷记“库存现金”账户。这一处理方式意味着公司将超出预算的部分以库存现金的形式支付给员工或其他相关人员。这一操作确保了公司对额外成本的透明度，同时对财务管理进行了规范化的处理。
表示将报销款项从其他应收款中转回，确认了差旅费的支出。如果出差者有剩余现金归还公司，会计分录则为：借：现金 管理费用 - 差旅费 贷：其他应收款 - XXX人 这表明公司将归还款项从出差者账户中取出，同时确认现金流入和差旅费支出。
员工报销实际发生的差旅费时的财务处理：借：差旅费 3000元 （将其纳入公司的费用中）贷：预付账款（或员工借款） 3000元 这一步表明员工向公司提供了差旅费用的证明，公司确认应该支付这些费用，并清除了相应的预付款项。
职工王刚预借差旅费3000元会计分录
预借差旅费 借：其他应收款-王刚 800 贷：库存现金 800 报销差旅费960元，冲减其他应收款800元，补付现金160元：借：管理费用-差旅费 960（要考虑进项税额）贷：其他应收款-王刚 800 库存现金 160 个人观点，仅供参考。
招待费受到严格控制，但也有管理不到位的情况，上有政策下有对策，招待费都不会明目张胆地入账。年底突击花钱是以前的情况，那时如果本年花的少了，就会影响第二年的拨款额度。
对于借用的备用金，会计上可以通过“其他应收款-一备用金”账户来核算。 [例]：大圣公司销售科12月31日领取备用金1000元，作零星采购和开支使用，经办人为王刚。
然后公司制定一个制度，相应岗位的定一个标准，超过这个标准，必须报销后才能再借现金，起初可以金额大些，但要严格执行。比如：甲岗位业务员：日常核定3万元，则以后备用金限额就是3万，钱花完了直接拿票报销，报销款业务员拿走继续滚动使用，这样关于借款这块，最大甲也就是3万元。
备用金是企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。企业拨付的备用金，根据管理需要，可以采用一次性备用金或定额备用金制度，在“其他应收款一一备用金”明细账户中进行核算。
1日销售人员出差借款300015日销售人员报销机票2000住宿费500出差补贴1...
1、待销售人员完成出差任务，企业会根据其提交的票据进行报销。此次报销涉及机票费用2000元、住宿费500元、出差补贴100元及电话费50元，合计2600元。同时，企业还报销了200元的招待费。
2、(1)出差费用标准：实行限额标准内实报实销，具体标准见表3-1。(2)远途出差如利用夜间(午后9时以后，午前6时以前)车次，住宿费减半支给。
3、会计分录：借：销售费用-差旅费 贷：银行存款 指销售部门职工因工作外出期间发生的住宿费，交通费等，包括：交通车费、交通机票、住宿费、伙食补贴、其他相关的费用。
4、借款额度由职位决定，一般员工借款上限为1000-2000元，部门主管及以上员工上限为2000-3000元。差旅费用标准分为三个等级：北京、上海、广州、深圳等一线城市每人每天补助230元；二类城市包括各省市省会、天津、重庆等，每人每天补助180元；三类城市补助130元。
5、出差补助是不要发票的。出差报销单不能出现“餐饮费”字样和餐饮发票。出差补助的话，直接按比如50元一天的标准填在里面。合计数额和后面粘贴的票据数额就对不起来了，没有关系的。出差期间有招待的话，招待餐另外填写“费用报销单”。
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